Le bilan

Le bilan comptable représente le patrimoine de l’entreprise à la date de son établissement. Il se présente sous deux parties : l’actif et le passif.

Les éléments du bilan comptable

Le bilan est composé de deux parties :

  • L’actif : ce que possède l’entreprise.
  • Le passif : les ressources que l’entreprise a utilisé pour posséder ce patrimoine.

Le total de l’actif doit être égal au total du passif.

 

A l’intérieur du bilan on retrouve une partie haute qui traite du long terme et une partie basse qui traite du court terme. On parle de cycles financiers de long terme et de cycle financiers de court terme.

Contrairement au compte de résultat, le bilan rend compte de la situation du patrimoine depuis la création de l’entreprise.

L’actif

Le poste d’actif se compose des éléments principaux suivants :

  • Immobilisation : bien que l’entreprise achète ou produit elle-même, dans le but d’être utilisé durablement. On distingue trois types d’immobilisations :
  • immobilisations incorporelles (biens immatériels : fonds commerciaux,  brevets…)
  • immobilisations corporelles (biens matériels : terrains, constructions…)
  • immobilisations financières (actifs financiers d’utilisation durable : titres de participation).
  • Stock : matières premières ou produits finis que l’entreprise n’a pas vendu et qu’elle doit conserver.
  • Créances : ce qu’un tiers (client, administration fiscale) doit à l’entreprise pour ses services. Ce tiers a une dette envers l’entreprise.
  • Disponibilité : ce que l’entreprise possède sur son compte en banque ou dans sa caisse.

Le passif

Le poste de passif se compose des éléments principaux suivants :

  • Capitaux propres : il s’agit de l’argent qui provient des actionnaires ou des bénéfices antérieurs réalisés par l’entreprise.
  • Provisions : éléments dont le montant ou l’échéance ne sont pas connus précisément. Elles constatent en fin d’exercice un risque ou une charge probable.
  • Dettes : argent que doit l’entreprise à des tiers (fournisseurs, administrations fiscales, administrations bancaires).

La lecture du bilan comptable

Pour pouvoir faire une bonne lecture du bilan, il faut comprendre ce que contiennent les principaux postes (décrit ci-dessus) et les analyser.

L’analyse peut se faire à l’aide d’agrégats et d’indicateurs tels que le besoin en fonds de roulement, la marge commerciale, l’excédent brut d’exploitation… Mais également à l’aide de ratios.